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红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因

2024-01-04 09:49:52 责任编辑: 夏红 浏览数:

公司商场出租率同比阶段性下滑,同时公司对符合条件的商户减免了部分租金及管理费,而房地产相关行业复苏缓慢导致公司委管业务及建造施工相关业务新增项目减少,存量项目推进放缓,综合导致公司营业收入同比下滑。

红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因

12月29日,红星美凯龙发布关于2023年三季度报告的信息披露监管工作函的回复公告。

根据公告,公司于2023年12月1日收到上海证券交易所《关于红星美凯龙家居集团股份有限公司2023年三季度报告的信息披露监管工作函》(上证公函[2023]3418号)(以下简称“监管工作函”),公司就相关问题进行了落实,对监管工作函中所列问题作出回复说明。

红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因_1

(图片来源:红星美凯龙家居集团,侵删)

三季报显示,2023年前三季度公司实现营业收入86.75亿元,同比减少17%,毛利率58.05%,同比减少2.13个百分点;归母净利润-5.61亿元,扣非后归母净利润-3.35亿元,同比出现较大亏损。

上海证券交易所要求公司分业务板块,结合业务经营模式、商场出租率及租金变化情况、项目进度及收入确认情况等,补充披露公司收入、净利润、毛利率水平变化的原因及合理性。

一、自营及租赁板块

红星美凯龙回复称,自营及租赁板块方面,今年前三季度,公司自营及租赁板块收入51.94亿元,同比下降15.9%,主要系受国内经济环境波动影响,家居建材行业面对需求收缩、供给冲击双重压力,商场出租率出现阶段性下滑,且公司为了支持商户持续经营,对符合条件的商户给予租金及管理费优惠所致。

此外,2023年三季度公司经营自有和租赁商场经营面积较同期下降,与自营及租赁板块收入下降总体保持相同趋势。为了应对行业压力,促进商场可持续发展,公司进一步管控商场运营成本,2023年1-9月该板块成本同比下降7.5%,但由于收入下降幅度大于成本,导致该板块毛利率同比减少2.5个百分点。

红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因_2

(图片来源:红星美凯龙家居集团,侵删)

二、委托经营管理板块

一是项目前期品牌咨询委托管理服务收入。项目前期品牌咨询委托管理服务收入系公司按照有关合同或协议约定,受开发商允许依托自身的无形资产品牌向委托经营管理商场合作方或由其设立的项目公司提供咨询服务而取得的收入。公司在提供相关咨询委托管理服务时间段内按履约进度确认收入。

2023年1-9月,项目前期品牌咨询委托管理服务收入7156.07万元,同比下降59.2%,主要系受国内经济环境波动影响,项目推进减缓、项目停滞或合作方履约不达预期而停止确认收入。该业务板块成本主要系人工成本,收入下降幅度远大于成本,导致该板块毛利率下降。

二是项目年度品牌咨询委托管理服务收入。项目年度品牌咨询委托管理服务收入系委托经营管理商场开业后,公司在合同有效期内按合同约定允许委托经营管理商场持续性使用本公司无形资产品牌名称,并向委托经营管理商场提供持续性的委托经营管理服务收取的款项。

2023年1-9月,项目年度品牌咨询委托管理服务收入14.63亿元,同比下降12.2%。该业务收入主要与各期已开业的委管商场数量相关。截至2022年度、2023年9月末,委管商场数量分别为284家、278家,2023年1-9月共关闭12家委管商场,2家委管转特许经营,与年度委管费收入下降总体保持相同趋势。

此外,受国内经济环境波动影响,家居建材行业面对需求收缩、供给冲击双重压力,商场出租率出现阶段性下滑,且公司为了支持商户持续经营,对符合条件的商户给予租金及管理费优惠,导致收入进一步下降。2023年1-9月该板块成本同比下降20.4%,导致该板块毛利率同比增加5.5个百分点。

三是商业咨询费及招商佣金收入。商业咨询费及招商佣金,系公司为自有/租赁/合营联营商场、委管商场之外的经营物业业主方提供开发策划阶段及招商阶段的咨询服务。商业咨询费收入在提供商业咨询服务期间确认,通常项目周期较短,公司于项目协议签订时和提供咨询报告时分别收取款项。

2023年1-9月,商业咨询费及招商佣金收入1172.22万元,同比下降84.2%。商业咨询费及招商佣金收入主要与公司各期提供该等服务的项目数量相关。2023年前三季度和2022年前三季度公司提供商业咨询及招商服务并确认收入的项目数量大幅减少导致该业务收入下降。该业务板块成本主要系人工成本,收入下降幅度远大于成本,导致该板块毛利率下降。

红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因_3

(图片来源:红星美凯龙家居集团,侵删)

三、建造施工及设计收入

建造施工及设计收入系公司对外承接工程设计、施工建设服务收取的款项。公司按照投入法,根据发生的成本确定提供服务的履约进度,并按照履约进度确认收入。

2023年1-9月,建造施工及设计收入8.43亿元,同比下降22.0%,且毛利率为负,主要系建造施工及设计行业不景气,导致1)市场上新增工程项目数量下降,为了能承接到工程项目,施工类企业进一步压缩自身利润空间,导致毛利减少;2)存续项目出现停滞,或对项目结算款给予减免或折让的情况,导致项目收入和毛利减少。

同时,由于刚性成本的存在,如项目的固定资产折旧,项目员工工资等导致成本下降的幅度明显小于收入下降的幅度,导致毛利率进一步下降。

四、家装相关服务及商品销售业

家装收入系公司提供的家居设计及装修工程服务而取得的收入,公司在提供相关服务的期间内按履约进度确认收入。家装板块受到市场需求收缩和资金短缺的影响,新增项目数量减少,存续项目进度放缓,导致2023年前三季度收入同比下降50.4%,同时由于刚性成本的存在,导致成本下降的幅度明显小于收入下降的幅度,导致毛利率进一步下降。

商品销售收入系公司自有的家居装饰及家具产品的销售而取得的收入,公司在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认相关的商品销售收入。

五、其他收入

其他主要包括联合营销业务、战略咨询服务等业务。2023年前三季度,该板块在控制成本的同时,收入略有上升,导致毛利率增加5.5个百分点。

红星美凯龙回复关注函,详细披露三季度业绩亏损原因_4

(图片来源:红星美凯龙家居集团,侵删)

综上可见,公司商场出租率同比阶段性下滑,同时公司对符合条件的商户减免了部分租金及管理费,而房地产相关行业复苏缓慢导致公司委管业务及建造施工相关业务新增项目减少,存量项目推进放缓,综合导致公司营业收入同比下滑,相应的,投资性物业出现公允价值下降,同步导致公司2023年前三季度归母净利润出现大幅下降。

此外,公司出于谨慎考虑,对整体资产的可回收性进行了更为谨慎的预估,并计提了相应的减值准备,对个别预估回报率将低于预期的项目,经相关部门评估后作出终止继续投入的决策,对于已投入成本作为沉没成本确认损失。综上最终导致公司2023年前三季度归母净利润及扣非归母净利润出现亏损。

(文章来源:红星美凯龙家居集团,侵删)

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